総合技術監理部門 令和3年度 Ⅰ-1-7

※問題文及び正答は日本技術士会のホームページから確認してください。

解説

①貸借対照表では、会社の決算日における財政状態を表します。

流動資産は現金や預金、売り掛け金など短期間（1年以内）に現金化できる資産で、流動負債は短期間（1年以内）に返さなければならない負債です。

つまり、流動資産が流動負債より大きいほど余裕のある会社となります。

流動資産を流動負債で除した「流動比率」によって短期的な支払い能力を数値化することができます。

②売上高に対する売上総利益（粗利）の割合のことを、売上総利益率（粗利率）とよびます。

売上総利益率が高いほど、製品やサービスの付加価値が高いといえます。

③売上債権が増えるということは、計算時の現金が減る（受け取りが遅れる）ことになりますので、マイナスの調整が必要です。

仕入債務が増加するということは、計算時の現金が増える（支払いが遅れる）ことになりますので、プラスの調整が必要です。

④フリーキャッシュフローとは、会社が事業活動で稼いだお金のうち、自由（フリー）に使える現金（キャッシュ）がどれだけあるかを表すものです。

営業活動キャッシュフローに投資キャッシュフローを加えることで求められます。

Webサイトによっては、「営業活動キャッシュフローから投資キャッシュフローを差し引く」と説明されていますが、中小企業庁において、投資キャッシュフローを加えるという説明がされています。

⑤貸借対照表は期首時点や期末時点といった「一時点」を表し、キャッシュフロー計算書は1年や四半期会計期間等の「一期間」を表します。

キャッシュフロー計算書の期末残高と、貸借対照表の現金及び預金は同じ数値となります。

参考

1)　流動資産とは｜貸借対照表での見方・分析方法（経理COMPASS）

2)　売上総利益率とは？計算方法や業界別の平均値、上げる方法を解説（バックオフィス進化論）

3)　キャッシュフロー計算書は直接法と間接法どちらが良い？わかりやすい作り方は？（MoneyForwardクラウド会計）

4)　「中小企業の会計34問34答」キャッシュ・フロー計算書を自動的に作成 （小冊子58ページに対応）（中小企業庁）

5)　わかりやすい解説シリーズ「キャッシュ・フロー計算書」（EY 新日本有限責任監査法人）

6)　キャッシュフロー計算書が合わない原因！着目すべき2つのポイントとは？（MASナビ）